Ang mga kliyente ng advertising agency na WISE. PROMO ay madalas na nagtatanong kung paano kalkulahin nang tama ang mga buwis kapag may hawak na mga promosyon. Ang tanong na ito ay hindi madali at talagang nangangailangan ng maingat na pag-aaral ng Russian tax code. Sinubukan naming magsulat ng isang artikulo na sasagot sa karamihan ng mga tanong na ito. Ang artikulo ay isang pangkalahatang-ideya ng batas sa buwis na inilapat sa mga kampanya sa advertising at nakatuon sa mga kakaibang katangian ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita kapag nag-isyu ng mga premyo sa premyo na draw. Isinasaalang-alang ang mga halimbawa.
Individual income tax kapag nag-isyu ng mga reward sa mga kalahok sa pagbabahagi
Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, kapag nagrerehistro ng premyo sa pagbabahagi, ang bawat nanalo ay dapat magbayad ng buwis sa kita ng mga indibidwal. mga mukha. Sa ngayon, ang rate ng buwis ay 35% ng presyo ng premyo kung ito ay natanggap ng isang mamamayan ng Russian Federation, o 30% kung ang reward ay natanggap ng isang dayuhan.
Ang kasalukuyang formula para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa isang premyo sa isang promotional event na may drawing ng mga premyo para sa mga residente ng Russian Federation ay ang mga sumusunod:
Personal income tax=(Manalo ng minus 4 na libong rubles) X 0, 35
1. Kung sakaling ang premyo ay mas mura sa apat na libo
Sa tax code, mayroong tax deduction para sa mga premyong natanggapisang indibidwal, na 4'000 rubles. bawat taon.
Kung manalo ka sa halagang mas mababa sa apat na libong rubles. Hindi mo kailangang magbayad ng mga buwis sa kita, dahil may bisa ang nabanggit na bawas (talata 8, sugnay 28, artikulo 217 ng tax code ng Russian Federation).
Para sa promotional event organizer sa opsyong ito:
- hindi na kailangang kalkulahin ang personal na buwis sa kita mula sa isang indibidwal (clause 28, artikulo 217 ng Russian tax code);
- hindi na kailangang magpadala ng impormasyon tungkol sa kita ng isang indibidwal sa tanggapan ng buwis (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 2010-20-07 N 03-04-06 / 6-155).
Gayunpaman, kung ang kabuuang mga panalo sa loob ng taon ay lumampas sa 4,000 rubles, kakailanganin mong magbayad ng personal na buwis sa kita sa halaga ng mga panalo na minus 4,000 rubles, tulad ng palaging ginagawa para sa lahat ng mga premyo na nagkakahalaga ng higit sa 4,000 rubles. (Item 2.).
2. Kung ang premyo ay nagkakahalaga ng higit sa apat na libong rubles
Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, kung ang halaga ng premyo ay higit sa 4,000 rubles, ang tatanggap ay kinakailangang magbayad ng income tax. Ang buwis ay 35% ng cash na katumbas ng regalo na may bawas na 4'000 rubles para sa mga residente ng Russia at 30% kung ang nanalo ay residente ng ibang bansa.
Kadalasan ang mga tagapag-ayos ng aksyon ay umaako sa responsibilidad at nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa bawat nanalo. Gayunpaman, kung sakaling, sa ilalim ng mga tuntunin ng promosyon, ang tagapag-ayos ay hindi ipagpalagay ang tungkulin ng isang ahente ng buwis, ang buwis sa kita ng isang indibidwal na may premyo na nagkakahalaga ng higit sa 4,000 rubles, ang kalahok ay dapat magbayad ng personal at mag-ulat ito sa Federal Tax Service.
Dagdag pa, dalawang opsyon ang isinasaalang-alang - ang una, kung ang tagapag-ayos ng aksyon ay hindi isang ahente ng buwis o,kung siya ay ahente ng buwis sa stock.
Kung ang organizer ng marketing campaign ay hindi isang tax agent
Organizer:
- nagbibigay sa kalahok ng sertipiko ng mga panalo (talata 3 ng Artikulo 230 ng Russian Tax Code);
- hindi lalampas sa katapusan ng Enero ng taon kasunod ng taon ng pagtanggap ng premyo, nagpapadala ng 2-NDFL na sertipiko sa Federal Tax Service, na nagsasaad na ang buwis sa kita ay hindi ipinagkait (clause 5, artikulo 226 ng Tax Code of Russia).
Batay sa aplikasyon ng organizer ng aksyon, magpapadala ang inspectorate ng notice sa income tax ng isang indibidwal sa mga nanalo.
Nanalo:
- hindi lalampas sa Abril 30, kasunod ng taon ng premyo, magpapadala ng deklarasyon sa form 3 ng personal income tax (talata 3 ng artikulo 228 ng Tax Code ng Russian Federation);
- hindi lalampas sa Hulyo 15 ng taon kasunod ng taon ng pagtanggap ng mga panalo, nagbabayad ng income tax (clause 4 article 228 ng Russian tax code), na katumbas ng 35% (clause 2 article 224 ng code ng buwis ng Russia). Ngunit kung ang premyo ay napupunta sa isang hindi residente, pagkatapos ay ang cash na kita na higit sa 4,000 rubles ay binubuwisan sa isang rate na 30% (sugnay 3, artikulo 224 ng tax code ng Russia). Ang tubo na ito ay dapat ding iulat sa iyong sariling tanggapan ng buwis.
Kung ang promoter ay isang tax agent
Karaniwan, ang mga tagapag-ayos ng mga promosyon ay naglalagay ng buwis nang maaga, salamat sa kung saan ang nanalo ay natatanggap ng buo ang premyong salapi at hindi nag-aalala tungkol sa pagbabayad ng buwis, kaya ang tagapag-ayos ay inaako ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis at nagbabayad ng lahat ng kinakailangang buwis para sa mga kalahok.
Sa kasong ito:
- inaalis ng organizer ang buwis sa kita ng isang indibidwal mula saang halaga ng kita sa pananalapi ay higit sa 4 na libong rubles. (Clause 4, Artikulo 226 ng Russian Tax Code);
- hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng paglabas ng mga panalo, nagpapadala ng 2 personal na buwis sa kita sa sertipiko ng buwis na nagsasaad ng kita ng indibidwal. tao at buwis (clause 2, artikulo 2З0 ng Russian tax code).
Kung magbabayad ang organizer ng buwis para sa nanalo, dapat niyang gawin ito sa loob ng 2 araw.
Para makapagbayad ng buwis ayon sa tax code ng Russia para sa isang kalahok, kakailanganin ang mga dokumentong ito:
- ang pagkilos ng paglilipat ng premyo (kung hindi pera ang premyo);
- mga kopya o scan ng bawat pahina ng pasaporte ng nanalo;
- SNILS
Isaalang-alang ang isang halimbawa:
Anong buwis ang kailangang bayaran ng organizer kung ang kalahok ay makatanggap ng cash prize na nagkakahalaga ng 100,000 rubles?
Tandaan na ang buwis ay dapat na tiyak na bawiin mula sa nagbabayad ng buwis, at hindi kunin mula sa iyong sariling badyet. Iyon ang dahilan kung bakit ang tagapag-ayos ay madalas na sadyang nagdaragdag ng pondo ng premyo sa pamamagitan ng halaga ng buwis: ang premyong cash ay binubuo, una, ng bahagi na ibinibigay sa nanalo mismo (sa aming halimbawa, ito ay 100,000 rubles), at bilang karagdagan sa ito, ang may kondisyong bahagi na binabayaran ng organizer sa badyet bilang buwis.
Kasabay nito, nagsusulat ang organizer sa mga kundisyon na inaako niya ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis at magbabayad ng buwis sa kita ng isang indibidwal para sa nanalo sa premyo na draw.
Bilang resulta, ang kalahok ay tumatanggap ng 100,000 rubles "net", ibig sabihin, pagkatapos magbayad ng personal income tax.
Ayon sa batas, ang mga panalo sa lottery para sa isang residente ng Russian Federation ay binubuwisanay magiging isang rate ng 35% pagkatapos ibawas ang 4'000 rubles. Upang mabayaran ang buwis at mabigyan ang nanalo ng eksaktong 100,000 rubles, ang tagapag-ayos ay dapat magdeklara ng isang premyong pondo na 151,692.31 rubles. Ito ang tax base.
Pagkatapos:
- Ang kalahok ay makakatanggap ng 100,000 rubles "clean";
- Ayon sa tax code ng Russia, ang organizer ay nagbabayad ng income tax sa halagang 51692.31 p. (sa rate na 35% ng mga panalo, na sa aming kaso ay katumbas ng taxable base, o sa madaling salita mula sa 151,692.31 rubles)
Kaya, ang tagapag-ayos ay kailangang magbayad ng higit sa kalahati ng netong presyo ng premyong natanggap ng kalahok sa anyo ng personal na buwis sa kita kung siya ay kumilos bilang ahente ng buwis sa promosyon at gustong iligtas ang nanalo mula sa nagbabayad ng buwis.
Mahal, di ba?
Isulat natin ang mga huling formula para sa personal na buwis sa kita sa isang lottery sa advertising na may panalong presyo na higit sa 4 na libong rubles:
Para sa isang nagwagi ng premyo - isang residente, kung hindi niya ginamit ang bawas na 4 na libong rubles
INCOME TAX PARA SA NANALO=7/13 X (MALINIS SA KAMAY - 4 na libong rubles)
Para sa nanalo - isang residenteng gumamit ng bawas na apat na libong rubles INDIVIDUAL INCOME TAX BAWAT KALALAHOK=7/1Z X NET PRIZE
Para sa nanalo - hindi residente
NDFL PER WINNER=W/7NET PRIZE
Umaasa kaming nasagot ng aming artikulo ang iyong mga tanong tungkol sa pagbubuwis ng mga premyo sa advertising.
Ang artikulo ay inihanda ng isang espesyalista ng ahensya ng advertising na WISE. PROMO.
